Мальта находится в Средиземном море, к низу от Сицилии. Мальта не очень широко известна, как налоговая гавань, но предлагает некоторые отличные возможности уйти от налога для физических лиц, которые хотят «дешево и сердито» поселится в гибкой налоговой гавани с низкими налогами.
На самом деле ставки подоходного налога на мальте очень даже высокие. Самая низкая из возможных ставок подоходного налога на Мальте – 35%. Однако Мальта стала популярной налоговой гаванью, благодаря своим специальным налоговым режимом для богатых и профессиональных иммигрантов.
Иммигранты работающие на Мальте
В 2011 году на Мальте был издан законодательный акт, который называется «Highly Qualified Persons Rules» и позволяет некоторым иммигрантам, которые работают на Мальте, платить подоходный налог с зарплаты в 15%.
Для того, чтобы платить налог в 15% вам нужно иметь минимальный доход в 75 000 евро в год ( не включая бонусы и премии). Все доходы свыше 5 миллионов евро от подоходного налога на Мальте освобождаются.
Работы для таких высококвалифицированных персон должны быть в компаниях, которые лицензированы или признаны финансовыми властями Мальты. Профессионалы к тому же должны быть приняты на работу на Мальте в определенных должностях:
1. Главный исполнительный офицер, главный офицер по рискам, главный финансовый офицер, главный офицер по операциям, главный офицер по технологиям
2. Менеджер портфолио, главный офицер по инвестициям, старший трейдер, старший аналитик, актуарный профессионал, главный офицер по списанию, главный технический офицер страхования
3. Глава маркетингового отдела или глава отдела по отношению с инвесторами
Ставка в 15% действует 5 лет для граждан Еврозоны и 4 года для граждан Швейцарии.
Общее законодательство по налогообложению на Мальте
Граждане Евросоюза имеют право жить на Мальте и могут пользоваться очень благоприятными условиями налогового законодательства, если они не домицилировались на Мальте. Для не домицилированных резидентов Мальты только тот иностранный доход, который переведен в Мальту облагается налогом по шкале до 35%. Нет никакого минимального количества, которое нужно было бы перечислять на Мальту, так что налог на иностранный доход можно вообще не платить. Налог на прирост капитала и процентный доход перечисленный из-за границы на Мальту – не взымается.
В общем и целом, Мальта является сильным соперником для других Европейских налоговых гаваней, таких, как Кипр и остров Мэн.
Договора об избежании двойного налогообложения с Мальтой
Мальтой подписано достаточно большое количество договоров об избежании двойного налогообложения, которые гарантируют, что иностранный доход будет облагаться налогом только на Мальте. К примеру, существует договор с Великобританией, который гарантирует, что британские пенсии живущих на Мальте британских пенсионеров будет облагаться налогом только на Мальте ( около 15%). Поэтому Мальта может стать привлекательным направлением для пенсионеров. На данный момент Мальта подписала 65 международных договоров и 63 из них являются договорами об избежании двойного налогообложения.
Налогообложение бизнеса на Мальте
На мальте нет отдельной корпоративной налоговой системы. Компании подлежат подоходному налогу по самой высокой предельной ставке в 35%. Однако, так называемая ампутационная система на Мальте обеспечивает сокращение эффективной ставки корпоративного налога до 5%.
У Мальты широкая сеть договоров о двойном налогообложении ( включая договоры об избежании двойного налогообложения со странами Евросоюза). Это означает, что Мальту можно рассматривать как страну для регистрации международного бизнеса.
Мальта находится в белом списке OECD и подписала также и множество соглашений по обмену налоговой информацией.
Недвижимость на Мальте
Стоимость недвижимости на Мальте при покупке включает 5% гербового сбора, нотариальный взнос в 1% и юридическую подать в 1%. При этом, на Мальте отсутствует налог на недвижимость.
Если вы владели недвижимостью на Мальте и занимали ее три последовательных года, которые последовали незамедлительно с даты покупки недвижимости на Мальте, а затем решили съехать, то передача такой недвижимости не будет облагаться налогом, если произойдет в течении 12 месяцев с того момента, как вы освободите недвижимость. В соответствии с Актом о Подоходном налоге Мальты, собственная резиденция – это жилой дом, который является вашим единственным или основным местом проживания.
Преимущества налоговой системы Мальты:
Эффективная ставка налога на прибыль для компаний в размере 0 – 5%
Отсутствие удерживаемых налогов у источника на доходы от роялти, процентов и дивидендов
Отсутствие налога на капитал и имущество
Нет налога с оборота при передаче акций в компаниях, владельцами которых являются нерезиденты
Нерезиденты освобождены от любых налогов на увеличение рыночной стоимости капитала при определенных переводах акций
Мальтийские компании могут извлечь выгоду из Директив Европейского союза «О материнских и дочерних компаниях» и «По Процентам и роялти»
Филиал зарубежной компании будет иметь такие же возможности налогового планирования, как и компания-резидент
Существует возможность перемещать компании на Мальту (и наоборот) без необходимости ликвидирования
Отсутствие законодательства, регулирующего трансфертное ценообразование и правил CFC
Нет строгих предписаний по капитализации или соотношения заёмных и собственных средств
Нет постановлений по контролю за операциями с иностранной валютой и экономическую деятельность можно вести свободно в любой валюте
Источники:
http://www.offshorewealth.info/index.php/offshore-jurisdictions/351-best-world-tax-haven-malta.html
http://prooffshores.ru/content/nalogovaya-sistema-malty
