Рейтинг актуален на
23.07.07
По
данным консалтинговой компании KPMG, средний налог на прибыль организаций
(корпоративного налога) в мире на 1 января 2007 года составил 26.80%, а средний
налог на добавленную стоимость (НДС) - 15.63%. При этом в общемировых рамках
наблюдается тенденция к постепенному снижению налога на прибыль и росту
косвенных налогов, в частности НДС.
На
начало 2007 года наибольший налог на прибыль организаций был в Кувейте и
Объединенных Арабских Эмиратах, где он составлял 55%. Среди стран, входящих в
Европейский Союз, максимальная ставка налога была зафиксирована в Германии -
38.36%. В Азиатско-тихоокеанском регионе самым большим он был в Японии
(40.69%), а в Латинской Америке лидером по этому показателю стала Аргентина
(35%).
В
большинстве стран налог на прибыль за последние пять лет снизился, в среднем по
миру это снижение составило 3.9%, до 26.80%, что позволяет говорить об
общемировой тенденции. Снижение корпоративного налога позволяет государству
повысить свою инвестиционную привлекательность, а приток инвестиций даёт рост
рабочих мест и развитие инфраструктуры. При этом возникает необходимость
компенсировать снижение налоговых поступлений, для чего, как показывают данные
KPMG, правительства чаще всего прибегает к повышению налога на добавленную
стоимость. Повышение НДС обеспечивает поддержание уровня поступлений от
налоговых сборов на прежнем уровне, при том, что его негативное влияние на
развитие бизнеса слабее. «Межстрановые исследования показывают, что НДС по
сравнению с прямыми налогами — наименее вредный налог для развития бизнеса», —
отметил газете РБК daily директор Экономической экспертной группы Евсей Гурвич.
Эффект от снижения налога на прибыль растянут во времени, а рост НДС
непосредственно отражается на стоимости товаров, что вызывает недовольство
простых граждан.
Самый
высокий НДС в мире на 1 января 2007 года был в Европейских странах: Дании и
Швеции, а также в Норвегии, где он составил 25%. В Азиатско-тихоокеанском
регионе максимальный НДС был в Китае, там он составил 17%, а в Латинской
Америке наибольший НДС, в 23%, был зафиксирован в Уругвае.
Среди
стран-участников Европейского союза за последние пять лет налог на прибыль был
снижен практически везде. Это можно объяснить как стремлением Евросоюза
повысить свою инвестиционную привлекательность, так и создать единую налоговую
политику на всей своей территории. Вхождение в Евросоюз новых стран из
Восточной Европы, таких как, например, Польша, Словакия, Венгрия, в которых
налог на прибыль перед их принятием в Евросоюз был значительно снижен,
подталкивает страны Старого Света следовать этой тенденции. На фоне стран
Восточной Европы, где налоги для корпораций ниже, стоимость рабочей силы не
высокая, а общестрановые риски не отпугивают инвесторов, страны Западной Европы
выглядят менее привлекательно, в результате чего выводят многие производства.
При этом высокие налоговые ставки в Евросоюзе по НДС обеспечивают необходимый
уровень налоговых поступлений. С экономической точки зрения, время для снижения
налога на прибыль сейчас подходящее. Как отметил газете РБК daily главный
специалист «Goldman Sachs» по европейской экономике Эрик Нильсен, сейчас
правительствам легче решиться на снижение налогов, поскольку бюджетный дефицит
в целом по Европе не велик.
В
России налог на прибыль не менялся в течение последних пяти лет и составляет
сейчас 24%, а НДС – 18%, он был снижен на 2% в 2004 году. При обсуждении
возможных путей снижения налогового бремени с предпринимателей, Министерство
Финансов говорит о готовности снизить налог на прибыль до 20%, при этом крупный
бизнес настаивает, в первую очередь, на снижении НДС. Дело в том, что налог на
добавленную стоимость остаётся самым проблемным для бизнеса, так как его
возмещение в установленные законом сроки практически не выполняется и чаще
всего происходит в судебном порядке.
В
Минфине уверены, что снижение НДС не приведёт к значительному улучшению
ситуации, и говорят о нём только в части улучшения его администрирования. НДС
является одним из лидеров в налоговых сборах, так, в 2006 году на него пришлось
30,8% всех собранных налогов, при этом на долю налога на прибыль организаций
приходится лишь 17%. Снижение налога на прибыль выглядит вполне логичным, так
как при этом поступления сократятся не столь значительно, как при снижении НДС,
а экономический эффект будет больше. «Основной эффект от снижения налогов
должен проявляться через повышение рентабельности инвестпроектов, — сказал
газете РБК daily руководитель Экономической экспертной группы Евсей Гурвич. —
Если в будущем предприятие будет платить 20% налога на прибыль, то, возможно,
что часть инвестпроектов, которые были нерентабельными при ставке 24%, станут
рентабельными».
|
Величина налога на прибыль организаций
некоторых стран мира
|
|||
|
№
|
Страна
|
Налог с доходов компании на 1 января
2007 г., %
|
Изменение величины налога за 5 лет, на
%
|
|
1
|
Кувейт
|
55.00
|
н.д.
|
|
2
|
Объединенные Арабские Эмираты
|
55.00
|
н.д.
|
|
3
|
Япония
|
40.69
|
-1.31
|
|
4
|
Соединенные Штаты Америки
|
40.00
|
0.00
|
|
5
|
Германия
|
38.36
|
0.00
|
|
6
|
Италия
|
37.25
|
-3.00
|
|
7
|
Южная Африка
|
36.90
|
-0.90
|
|
8
|
Канада
|
36.10
|
-2.50
|
|
9
|
Аргентина
|
35.00
|
0.00
|
|
10
|
Мальта
|
35.00
|
н.д.
|
|
11
|
Пакистан
|
35.00
|
0.00
|
|
12
|
Филиппины
|
35.00
|
3.00
|
|
13
|
Катар
|
35.00
|
н.д.
|
|
14
|
Шри-Ланка
|
35.00
|
-7.00
|
|
15
|
Замбия
|
35.00
|
н.д.
|
|
16
|
Нидерландские Антильские острова
|
34.50
|
н.д.
|
|
17
|
Бразилия
|
34.00
|
0.00
|
|
18
|
Колумбия
|
34.00
|
-1.00
|
|
19
|
Венесуэла
|
34.00
|
0.00
|
|
20
|
Бельгия
|
33.99
|
-6.18
|
|
21
|
Индия
|
33.99
|
-1.71
|
|
22
|
Франция
|
33.33
|
-1.00
|
|
23
|
Ямайка
|
33.33
|
н.д.
|
|
24
|
Китай
|
33.00
|
0.00
|
|
25
|
Новая Зеландия
|
33.00
|
0.00
|
|
26
|
Испания
|
32.50
|
-2.50
|
|
27
|
Мозамбик
|
32.00
|
н.д.
|
|
28
|
Фиджи
|
31.00
|
-1.00
|
|
29
|
Австралия
|
30.00
|
0.00
|
|
30
|
Бангладеш
|
30.00
|
-5.00
|
|
31
|
Коста-Рика
|
30.00
|
н.д.
|
|
32
|
Гондурас
|
30.00
|
5.00
|
|
33
|
Индонезия
|
30.00
|
-9.00
|
|
34
|
Казахстан
|
30.00
|
н.д.
|
|
35
|
Панама
|
30.00
|
-7.00
|
|
36
|
Папуа-Новая Гвинея
|
30.00
|
5.00
|
|
37
|
Перу
|
30.00
|
0.00
|
|
38
|
Таиланд
|
30.00
|
0.00
|
|
39
|
Тунис
|
30.00
|
н.д.
|
|
40
|
Великобритания
|
30.00
|
0.00
|
|
41
|
Уругвай
|
30.00
|
н.д.
|
|
42
|
Люксембург
|
29.63
|
-0.75
|
|
43
|
Доминиканская Республика
|
29.00
|
4.00
|
|
44
|
Израиль
|
29.00
|
-7.00
|
|
45
|
Аруба
|
28.00
|
н.д.
|
|
46
|
Дания
|
28.00
|
-2.00
|
|
47
|
Мексика
|
28.00
|
-7.00
|
|
48
|
Норвегия
|
28.00
|
0.00
|
|
49
|
Швеция
|
28.00
|
0.00
|
|
50
|
Вьетнам
|
28.00
|
-4.00
|
|
51
|
Республика Корея
|
27.40
|
-2.30
|
|
52
|
Малайзия
|
27.00
|
-1.00
|
|
53
|
Финляндия
|
26.00
|
-3.00
|
|
54
|
Нидерланды
|
25.50
|
-9.00
|
|
55
|
Австрия
|
25.00
|
-9.00
|
|
56
|
Барбадос
|
25.00
|
н.д.
|
|
57
|
Боливия
|
25.00
|
0.00
|
|
58
|
Ботсвана
|
25.00
|
н.д.
|
|
59
|
Эквадор
|
25.00
|
-11.25
|
|
60
|
Греция
|
25.00
|
-10.00
|
|
61
|
Португалия
|
25.00
|
-8.00
|
|
62
|
Tайвань
|
25.00
|
0.00
|
|
63
|
Украина
|
25.00
|
-5.00
|
|
64
|
Чешская республика
|
24.00
|
-7.00
|
|
65
|
Россия
|
24.00
|
0.00
|
|
66
|
Словения
|
23.00
|
н.д.
|
|
67
|
Маврикий
|
22.50
|
н.д.
|
|
68
|
Эстония
|
22.00
|
н.д.
|
|
69
|
Швейцария
|
21.30
|
-3.20
|
|
70
|
Албания
|
20.00
|
н.д.
|
|
71
|
Хорватия
|
20.00
|
0.00
|
|
72
|
Египет
|
20.00
|
н.д.
|
|
73
|
Саудовская Аравия
|
20.00
|
н.д.
|
|
74
|
Сингапур
|
20.00
|
-4.50
|
|
75
|
Турция
|
20.00
|
-13.00
|
|
76
|
Польша
|
19.00
|
-9.00
|
|
77
|
Словацкая республика
|
19.00
|
-6.00
|
|
78
|
Исландия
|
18.00
|
0.00
|
|
79
|
Гонконг
|
17.50
|
1.50
|
|
80
|
Чили
|
17.00
|
1.00
|
|
81
|
Венгрия
|
16.00
|
-2.00
|
|
82
|
Румыния
|
16.00
|
-9.00
|
|
83
|
Латвия
|
15.00
|
н.д.
|
|
84
|
Литва
|
15.00
|
н.д.
|
|
85
|
Ирландия
|
12.50
|
-3.50
|
|
86
|
Macau
|
12.00
|
н.д.
|
|
87
|
Оман
|
12.00
|
н.д.
|
|
88
|
Болгария
|
10.00
|
н.д.
|
|
89
|
Кипр
|
10.00
|
-18.00
|
|
90
|
Парагвай
|
10.00
|
-20.00
|
|
91
|
Бахрейн
|
0.00
|
н.д.
|
|
92
|
Каймановы острова
|
0.00
|
н.д.
|
|
|
Средняя величина налога
|
26.80
|
-3.90
|
Источник: http://rating.rbc.ru/article.shtml?2007/07/23/31568092
